Экономические кризисы, испытываемые многими странами, включая Греческую республику, подчеркивают необходимость разработки эффективных методов для пополнения государственного бюджета. С учетом значительного увеличения числа самозанятых граждан в последние годы, введение налога на профессиональный доход может стать обоснованным решением, способствующим как наполнению бюджета, так и легализации экономики. Данная научная статья направлена на анализ положительных последствий введения налога для самозанятых, акцентируя внимание на его влиянии на общественные финансы, рынок труда и социальную защищенность.
Для осуществления исследования были применены как качественные, так и количественные методы анализа. Основным инструментом оценки выступило методологическое изучение теоретических и эмпирических данных, полученных из официальных отчетов Греческого статистического управления и данных Всемирного банка. Также рассмотрены примеры других стран, успешно внедривших подобные налоги, включая Италию и Испанию[1]. Кроме того анализировались мнения экспертов в области экономики и налоговой политики.
Уклонение от уплаты налогов в Греции представляет собой серьезную и длительную проблему, оказывающую значительное влияние на экономику страны[2]. Эта практика имеет глубокие культурные, исторические и структурные корни. В Греции уклонение от налогов стало частью финансовой культуры, что связано с историей взаимодействия граждан с государством, где уклонение иногда рассматривается, как нормальное поведение.[3]
Основные причины уклонения от уплаты налогов включают неэффективную налоговую систему, которая часто бывает запутанной и трудоемкой, а также недостаточный контроль за соблюдением налоговых норм. Множество граждан и компаний использует это в своих интересах, что приводит к тому, что значительная часть налогов не поступает в бюджет. Оценки показывают[4], что уровень уклонения может достигать 30-40%, что создаёт значительные пробелы в бюджетных поступлениях и подрывает финансовую стабильность государства.
Проблема уклонения также усугубляется коррупцией в некоторых государственных органах, где коррупционные схемы[5] могут прерывать процесс налогообложения[6]. Это создает атмосферу несправедливости, когда законопослушные граждане несут бремя налогообложения, в то время как уклоняющиеся от уплаты налогов извлекают выгоду из отсутствия рационального контроля.
Последствия уклонения от налогов в Греции оказывают катастрофическое влияние на экономику. Недостаточные налоговые поступления способствуют увеличению государственного долга и необходимости в международной финансовой помощи, введённой для спасения экономики во время кризиса. Кроме того, уклонение создает социальное неравенство и подрывает доверие граждан к государственным институтам.
В ответ на эту проблему правительство Греции приняло ряд мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов[7]. Реформа налоговой системы направлена на её упрощение и повышение прозрачности, а также на усиление контроля за соблюдением налогового законодательства. Введены жесткие санкции для тех, кто пытается уклоняться от уплаты налогов, а также проводятся образовательные кампании для повышения осведомленности граждан об их налоговых обязанностях и важности уплаты налогов для функционирования общества.
Несмотря на предпринятые усилия, уклонение от уплаты налогов остается актуальной проблемой, требующей дальнейших реформ и строгого исполнения законодательства для обеспечения более справедливой и эффективной налоговой системы.
Введение налога на профессиональный доход для самозанятых в Греции может значительно увеличить налоговые поступления в государственный бюджет через вывод большой категории налогоплательщиков из так называемой «серой зоны». По данным Греческого статистического управления[8], за последние пять лет количество самозанятых граждан возросло на 35%. Эти граждане в основном работают в секторах услуг, которые традиционно менее формализованы и, следовательно, менее обременены налогами. Ожидается, что введение налога на профессиональный доход может обеспечить дополнительные бюджетные поступления в размере до 2,5% ВВП на этапе полной реализации.
Кроме того, легализация экономики через налоговую систему помогает создать более равные условия для всех участников рынка труда. Это приведет к повышению конкурентоспособности, так как легально действующие самозанятые смогут получить доступ к различным программам государственной помощи и пенсионным фондам. В долгосрочной перспективе это также может способствовать снижению неформального сектора, который в настоящее время составляет около 30% ВВП страны.
Рассмотрим также опыт других государств. Налогообложение профессионального дохода в Испании, Италии и Российской Федерации представляет собой важный аспект регулирования автономной трудовой деятельности, включая фрилансеров и самозанятых, что, в свою очередь, имеет значительное влияние на экономическую стабильность и развитие предпринимательства в указанных странах.
В Испании основным налогом, применимым к профессиональным доходам, является налог на доходы физических лиц (IRPF), который имеет прогрессивную шкалу ставок, варьирующихся от 19% до 47% в зависимости от уровня дохода[9]. Самозанятые лица, зарегистрированные в качестве автономос, обязаны уплачивать как подоходный налог, так и взносы в систему социального обеспечения, что подчеркивает необходимость учета социального аспекта в налогообложении. Важным моментом является возможность снижения налоговой базы за счет различных профессиональных расходов, таких как аренда, коммунальные услуги и затраты на оборудование, что делает систему налогообложения более гибкой и способствующей поддержанию экономической активности[10].
В Италии система налогообложения профессионального дохода включает налог на доходы физических лиц (IRPEF), также характеризующийся прогрессивной ставкой, которая начинается с 23% и достигает 43% для более высоких уровней дохода[11]. Профессиональные работники, именуемые liberu professionisti, обязаны пройти регистрацию и получить идентификационный номер. Кроме того, социальные взносы, размер которых варьируется в зависимости от профессии, являются обязательными. Как и в Испании, итальянская система налогообложения предоставляет возможность учета различных профессиональных расходов, что позволяет снизить налогооблагаемую базу, но также увеличивает сложность администрирования налогов.[12]
В Российской Федерации налог на профессиональный доход был внедрен, как специальный режим налогообложения для самозанятых граждан, обладающий фиксированными ставками в размере 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц[13]. Регистрация в данном режиме осуществляется через приложение «Мой налог», что значительно упрощает процесс для налогоплательщиков. Одним из ключевых аспектов этого режима является отсутствие необходимости уплачивать взносы в пенсионный фонд, хотя в этом случае самозанятые не имеют права на социальные преференции, что служит определенной причиной для выбора данного статуса. Следует отметить, что в отличие от систем налогообложения в Испании и Италии, в России самозанятые не могут учитывать профессиональные расходы, что создает определенные ограничительные условия для ведения бизнеса.[14]
Налогообложение профессионального дохода в этих странах имеет свои уникальные черты, которые, в свою очередь, отражают экономическую политику и социальные аспекты каждой из них. Каждый из режимов налогового обложения предоставляет как преимущества, так и недостатки, и выбор подходящей системы требует глубокого анализа конкретных обстоятельств и целей налогоплательщика.
Именно поэтому для эффектного финансирования системы налогов и сборов в государстве Парламенту Греции, совместно с Греческим налоговым управлением, необходимо выработать чётко структурированную систему определения налоговой базы, субъектов налогообложения и налоговых периодов самозанятых граждан для начисления налога на профессиональный доход. Кроме того, предлагается выбрать процентную ставку для данного вида налога ниже, чем для плательщиков подоходного налога, то есть ниже 9% для нижней категории налогоплательщиков с доходом менее 10 000 евро в год. Данный вопрос требует обсуждения и доработки на парламентских слушаниях в установленном законном порядке.
Таким образом, введение налога на профессиональный доход для самозанятых в Греческой республике может стать эффективным инструментом для устойчивого пополнения государственного бюджета в условиях кризиса. Это решение будет способствовать легализации сектора самозанятости, повышению социальной защищенности работников и созданию равных условий конкуренции.
В заключение следует отметить, что применение данного налога должно предваряться подготовкой информативной кампании, направленной на разъяснение его преимуществ для самозанятых, а также обеспечением прозрачности в расходовании собранных средств на социальные нужды. Важность выявленных в данном исследовании положительных перспектив подчеркивает возможность налогообложения, как способа улучшения экономической ситуации в стране.
Список литературы:
- Papadopoulos, A., & Kourouklides, V. (2020). The impact of tax compliance on the informal sector in Greece. Journal of Economic Policy, 34(2), 267-288.
- Zervos, M. (2021). Taxation for the future: Lessons from Italy and Spain. European Tax Journal, 45(3), 401-419.
- Георгакопулос, Теодорос, Пасхос, Панайотис, «Введение в налогообложение», Benou Publications, Афины, 2003. ISBN 960-8249-42-2.
- Толстопятенко Г.П., Европейское налоговое право, Норма, М. 2001
- Сорэ Б., Налоговая политика в Европейском Союзе, ЕВРОПА, Журнал Европейского Союза № 26, март, 2003
- Жуков А. Г. Пальянов М.П. Трудовая самозанятость: особенности подготовки студентов организаций среднего профессионального образования // Сибирский учитель : Журнал. — 2017. — Август (№ 4 (113)). — С. 40—45. — ISSN 1817-6496.
- Земцов С. П., Царёва Ю. В., Салимова Д. Р., Баринова В. А. Занятость в малом и среднем бизнесе в России: в поисках факторов роста // Вопросы экономики. — 2021. — № 12. — С. 66—93.
Ссылки
- [1] Zervos, M. (2021). Taxation for the future: Lessons from Italy and Spain. European Tax Journal, 45(3), 401-419.
- [2] «Έκθεση ΟΟΣΑ: Βασιλεύει η φοροδιαφυγή στην Ελλάδα». Αρχειοθετήθηκε από το πρωτότυπο στις 4 Αυγούστου 2011. Ανακτήθηκε στις 22 Αυγούστου 2011. (https://web.archive.org/web/20110804051222/http://www.newscode.gr/oikonomia/story/38596/ekthesh-oosa-basileyei-h-forodiafygh-sthn-ellada)
- [3] Издание «Афинские новости». Уклонение от уплаты налогов: в тавернах, и ресторанах больше никаких фокусов. 17 августа 2024 г. (https://rua.gr/news/bissecon/65226-uklonenie-ot-uplaty-nalogov-v-tavernakh-i-restoranakh-bolshe-nikakikh-fokusov.html)
- [4] Греческое статистическое управление. (2023). Ежегодный отчет о состоянии рынка труда. (https://www.statistics.gr/documents/20181/301364/Annual_Statistical_Work_Programme_2023_gr.pdf/6f51e283-5992-bd60-4132-06ab91f0f390)
- [5] Национальный портал. Статья «Коррупционный скандал с компанией «Siemens» в Греции. (https://web.archive.org/web/20100123011129/http://www.reporternet.com/Greece/Politics/item/91737-Greece-Government-at-crossroads,-over-Siemens-Scandal)
- [6] Коллектив НИУ ВШЭ. Борьба с коррупцией в Греции. (https://anticor.hse.ru/main/country/Greece)
- [7] Закон 4172/2013, кодифицированный с № 5131/2024. (https://www.taxheaven.gr/law/4172/2013)
- [8] Греческое статистическое управление. (2023). Ежегодный отчет о состоянии рынка труда. (https://www.statistics.gr/documents/20181/301364/Annual_Statistical_Work_Programme_2023_gr.pdf/6f51e283-5992-bd60-4132-06ab91f0f390)
- [9] Указ 3358/1967 от 23 декабря, утверждающий сводный текст Закона об общем подоходном налоге с физических лиц.>>. Официальный государственный вестник (67). 8 марта 1968 г. По состоянию на 18 апреля 2018 г. (https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-1968-349).
- [10] Государственный архив. Новые ставки налога на доходы физических лиц. (https://web.archive.org/web/20130524125332/http://www.gesdocument.com/actualidad/nuevo-gravamen-complementario-en-las-tarifas-del-irpf).
- [11] Информационный портал ExpertItalia.ru. Статья «Налог на профессиональный доход». (https://expertitalia.ru/nalogi/lgotnogoe-nalogooblozhenie-dlya-professionalov/)
- [12] Руководство по IRPEF 2007, составленное Агентством по доходам (PDF), на сайте agenziaentrate.gov.it. URL проверен 25 мая 2007 г. (https://web.archive.org/web/20081203031208/http://www.agenziaentrate.gov.it/ilwwcm/resources/file/ebc03f0bd2c1e67/GUIDAirpef.pdf)
- [13] Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция). (http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102488108)
- [14] Информационный портал. Самозанятые граждане:Виды деятельности и налоги. (https://kontur.ru/articles/4818).
