Давайте разберемся, что вас интересует в отношении налоговых обязательств иностранных резидентов и экспатриантов. Для начала - в некоторых основных понятиях, которые нам понадобятся.
Что такое иностранный налоговый резидент
Любой налогоплательщик, который является налоговым резидентом не в Греции, а за рубежом, является иностранным налоговым резидентом. Это физическое лицо облагается налогом в Греции на доход, полученный ТОЛЬКО в Греции. Он также обязан подавать декларацию о подоходном налоге (Δ.Φ.Ε.) в отдел по делам иностранных резидентов (Δ.Ο.Υ. Κατοίκων Εξωτερικού), ответственный в каждой префектуре. Таким образом, если вы являетесь иностранным резидентом с недвижимостью в Греции, которая приносит вам доход, облагаемый налогом, вы считаетесь иностранным резидентом для целей налогообложения.
Как доказать, что вы являетесь налоговым резидентом за рубежом
Для того чтобы доказать, что вы проживаете за границей и облагаетесь там налогом (в соответствии с пунктом 8 статьи 61 и ΠΟΛ.1145/12), вы должны принести вместе с декларацией о доходах:
- Сертификат налогового резидентства для стран, с которыми мы подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения доходов (ΣΑΔΦΕ).
- Или копию декларации о доходах и свидетельства о проживании для других стран.
По закону "обычное проживание" определяется как время, проведенное в стране, а на международном уровне - это проживание, превышающее 183 дня.
Какой доход облагается налогом для налогового резидента за рубежом
Каждый год налоговый резидент за рубежом должен подавать свою налоговую декларацию в электронном виде в Управление по делам иностранных резидентов и декларировать доходы, полученные в течение предыдущего года только в Греции. Если эта сумма превышает 12 000 евро, с него взимается взнос солидарности. Некоторые примеры доходов, облагаемых налогом в Греции для иностранных налоговых резидентов:
Доходы, получаемые в Греции
- Пенсии от греческого государства, а также от профессиональных фондов, установленных законом Греции.
- Недвижимость, расположенная в Греции, и любой доход, получаемый от нее (аренда, продажа).
- Дивиденды от акций компаний, работающих в Греции.
- Права, приобретенные у юридических лиц, облагаемых налогом в Греции.
- Проценты по депозитам в греческих банках.
Что НЕ распространяется на налоговых резидентов за рубежом
Иностранные налоговые резиденты не облагаются налогом на вмененный доход от содержания автомобиля, дома отдыха, бассейна, лодки в Греции, поскольку в их случае презумпция расходов на проживание не применяется. В то же время, если эти лица не получают реального дохода в Греции (например, проценты по вкладам, дивиденды), то презумпция приобретения активов также не действует.
Какова безналоговая ставка для иностранных резидентов
Иностранные налоговые резиденты освобождаются от налогов в Греции только в том случае, если их налоговое резидентство находится в другом государстве-члене ЕС или государстве-члене Европейской экономической зоны ЕЭЗ (Исландия, Лихтенштейн и Норвегия) и не менее 90% их мирового дохода поступает из Греции. Или если у них, при наличии доказательств, очень низкий налогооблагаемый доход, чтобы претендовать на налоговый вычет. Эти налоговые вычеты относятся к заработанному доходу и пенсионному доходу и являются:
- Не облагаемая налогом сумма 1900€-2100€.
- В размере 200 евро (для инвалидов с коэффициентом инвалидности 67%).
Что относится к недвижимости
Налоговый резидент за рубежом обычно должен платить налог на передачу недвижимости или НДС, когда он/она покупает недвижимость или приобретает узуфрукт, дробное владение недвижимостью, расположенной в Греции. В некоторых случаях, когда речь идет о приобретении первого жилья, граждане ЕС и ЕЭЗ, а также некоторые экспатрианты освобождаются от уплаты налога.
Кроме того иностранные налоговые резиденты, имеющие недвижимость в Греции, должны иметь идентификационный номер налогоплательщика (AFM) для того, чтобы зарегистрировать недвижимость в электронном виде по формам E1, E2, E9 и в Земельной книге.
В частности будет объявлена собственность:
- В E1: как вторичное жилье (не как основное).
- В E2: только если она сдается в аренду и владелец получает арендную плату, или если она предоставляется бесплатно родственнику или третьему лицу.
- На E9: для оплаты ежегодного налога ΕΝ.Φ.Ι.Α на недвижимость.
Другими словами, налог н недвижимость ΕΝ.Φ.Ι.Α иностранных резидентов такой же, как и у налоговых резидентов Греции.
Что относится к декларации иностранного резидента, имеющей обратную силу
Поздние или ретроактивные декларации иностранных резидентов за предыдущие годы не могут быть сделаны. Все нерешенные вопросы решаются в рамках других процедур.
Что такое налоговый представитель
Налоговый представитель назначается налогоплательщиком-иностранным резидентом и является доверенным лицом, которое будет отвечать за информирование его о подаче налоговой декларации и получении налоговых документов.
Налогоплательщик-нерезидент должен заполнить данные своего представителя в форме E1 в разделе "ПРЕДСТАВИТЕЛЬ"(ΕΚΠΡΟΣΩΠΟΥ) декларации о подоходном налоге. Если налоговый представитель меняется, иностранный налоговый резидент снова обязан сообщить об этом в регистр компетентного налогового органа с необходимыми документами, чтобы иметь возможность подать свою налоговую декларацию.
Мы подчеркиваем, что налоговый представитель не несет никакой ответственности за подачу налоговой декларации и за то, выполнит ли налогоплательщик свои налоговые обязательства.
Теперь вы знаете, что относится к иностранным налоговым резидентам.
Смотрите также: Греция начнет принимать иностранные карты для уплаты налогов
Если у вас есть недвижимость в Греции, вам нужно обратиться местному сертифицированному бухгалтеру, который знает, как правильно платить налоги, чтобы не платить лишнего.
Афинские новости рекомендуют компанию TAXDOM.
